Deze wetten en regels veranderen voor horeca ondernemers per 1 januari 2024
Op 1 januari 2024 krijg je als horecaondernemer te maken met uiteenlopende nieuwe horeca wetgeving. Zo geldt er een plasticverbod en verandert het wettelijk minimumloon, de AOW-leeftijd en de pensioenregels. Wat gaat er landelijk veranderen voor horecaondernemers? Wij geven je een overzicht van de nieuwe wetten en regels horeca 2024.
Verbod op bij consumptie ter plaatse en eenmalig gebruik
Vanaf 1 januari 2024 mag je door de SUP-wetgeving horecagasten geen plastic bekers, bestek en maaltijdverpakkingen meer aanbieden wanneer ze ter plaatse in jouw zaak eten of dineren. Deze regelgeving geldt ook voor evenementen als festivals en bedrijfsrestaurants. Uitzondering is dat je plastic bestek of servies mag aanbieden wanneer deze voor 75-90% te recyclen zijn. Dat geldt voor nu alleen voor bekers of verpakkingsmateriaal van PET (polyethyleentereftalaat). Het is ook noodzakelijk om de uitzondering via Melding regeling kunstproducten te melden. Bij consumptie ter plaatse is herbruikbaar servies het uitgangspunt: de afwasbare koffiemok op kantoor en herbruikbaar bord in de snackbar. Alleen zorginstellingen zijn uitgezonderd.
Verbruiksbelasting en accijns op alcohol(vrije) dranken gaat omhoog
Per 1 januari 2024 geldt er een hogere belasting (zogenoemde accijns) op bier, wijn andere alcoholhoudende dranken, deze gaat omhoog met 8,4%. Marginaal komt de stijging neer op per glas van 25 cl ongeveer 1 cent, per glas wijn ongeveer 1 cent en glas sterke drank ongeveer 2,5 cent.
Ook is de heffing van de accijns op bier gekoppeld aan het alcoholgehalte, waar dit voorheen het extractgehalte was. Dus, hoe hoger het alcoholgehalte, hoe hoger de accijns op bier. Zo kan een speciaalbiertje wat duurder worden.
Naast deze regels voor alcohol, gaat voor alcoholvrije dranken zoals frisdrank en alcoholvrijbier de verbruiksbelasting omhoog van 8 cent naar ruim 26 cent. Reden hiervoor is consumenten te motiveren gezonder te drinken. Om die reden zit er op mineraalwater geen verbruiksbelasting meer.
Verhoging minimumuurloon met 9,5% voor de horeca
Het reguliere wettelijk minimumloon gaat per 1 januari 2024 omhoog met 3,75%. Omdat het wettelijk minimum dag-, week- en maandloon verdwijnt en we van een maandloon naar een uurloonmodel gaan, komt de totale verhoging voor de horeca op 9,5%. Deze wetswijziging horeca 2024 betekent dat werknemers van 21 jaar een uurloon krijgen van minimaal 13,27 euro.
Aanpassing pensioenopbouw-leeftijd en AOW-leeftijd
Vanaf 1 januari 2024 neemt personeel niet meer vanaf hun 21e verplicht deel aan de pensioensregeling bij de werkgever, maar al vanaf hun 18e. Dit betekent dat ook jouw werknemers drie jaar langer de tijd hebben om pensioen op te bouwen. Dit betekent ook dat werkgevers in de horeca vanaf 1 januari 2024 pensioenpremie afdragen voor werknemers vanaf 18 jaar. Omdat dit automatisch via de loonaangifte bij de Belastingdienst wordt verwerkt, hoef je je enkel via het salarispakket in te regelen.
Daarnaast gaat de AOW-leeftijd omhoog van 66 jaar en tien maanden naar 67 jaar. Deze AOW-leeftijd is vastgesteld tot 2026 en geldt voor jouw horecapersoneel dat geboren is na 28 februari 1957 en voor 1 januari 1958.
STAP-budget afgeschaft
Willen horecamedewerkers aanvullende opleidingen doen, dan kunnen zij vanaf 2024 geen aanspraak meer doen op het STAP-budget. Deze 1000 euro subsidie voor scholing is sinds 1 januari verdwenen vanwege misbruik.
Meer betalen voor achtergrondmuziek
Wil je als horecaondernemer achtergrondmuziek afspelen dan moet je daar in sommige gevallen meer geld voor gaan betalen. Als gevolg van een beleidswijziging van Sena, de stichting die zorgt dat artiesten en producenten ene vergoeding krijgen als hun werk wordt gebruikt, is verplicht de vergoeding via Sena te regelen. Je krijgt dan wel toegang tot het wereldrepertoire met muziek van grote, bekende artiesten.
Gemeentelijke regels kunnen strenger zijn
In sommige gevallen geeft de gemeente strengere regels voor evenementen. Dat staat dan in de Algemene Plaatselijke Verordening (APV). Bijvoorbeeld dat je herbruikbare bekers moet gebruiken.
Makkelijker belastingvrij ov-kaart aanbieden
Vanaf 2024 hoeven werkgevers geen loonheffing in te houden als zij de kosten van een ov-kaart voor werknemers vergoeden. De voorwaarde is dat de werknemer het ov-abonnement of voordeelurenkaart zakelijk gebruikt. Dat maakt het makkelijk voor jou als horecaondernemer om belastingvrij een ov-kaart aan te bieden.
Energie-investeringsaftrek (EIA) lager en verlengd
Als horecaondernemer kun je vijf jaar lang gebruikmaken van de energie-investeringsaftrek. Deze regelgeving horeca is verlengd met vijf jaar. Het percentage is sinds 1 januari veranderd van 45,5 procent naar 40 procent. Dit maakt het aantrekkelijk om te investeren in energiebesparende en duurzame middelen zoals zonnepalen of isolatie voor je horecazaak.
Reiskostenvergoeding en thuiswerkvergoeding
De onbelaste reiskostenvergoeding stijgt van 21 naar 23 cent per kilometer. Als ondernemer mag je dit bedrag van de winst aftrekken voor zakelijke ritten met je prive-auto, motor of fiets. Die 23 cent per kilometer mag je ook onbelast aan personeel vergoeden. Dat geldt voor woon-werkverkeer en andere kilometers met een eigen vervoermiddel.
Daarnaast verandert de wet rondom onbelast thuiswerkvergoeding. Op dit moment is de wet nog niet concreet, de verwachting is dat deze 2,35 per dag wordt.
Aanpassing vrije ruimte WKR
De WKR betreft de werkkostenregeling. De vrije ruimte binnen de WKR kun je benutten om belastingvrij vergoedingen aan personeel te geven. Denk aan een sportabonnement, tablets, kerstpakketten of gereedschap. In 2024 bedraagt dit 1,92% over de eerste 400.000 euro loonsom en boven de 400.000 1,18%.
Omgevingswet van kracht
Per 1 januari gaat een nieuwe wet van kracht: de Omgevingswet. Als je als horecaondernemer plannen hebt om iets te veranderen aan je bedrijfsvoering, moet je controleren of je een omgevingsvergunning nodig hebt voor een (milieubelastende) activiteit. Controleer ook of er milieuregels gelden op grond van het omgevingsplan vanuit de gemeente (via Omgevingsloket). Als je als ondernemer je vergunningen op orde hebt en er verandert niks in je bedrijfsvoering, dan hoef je in principe niks te doen.
MKB-winstvrijstelling daalt
De MKB-vrijstelling daalt van 14 procent naar 12,7 procent. Hierdoor houd jij als horecaondernemer meer belastbare winst over na de ondernemersafstrek. Deze maatregel zorgt er dus voor dat je in 2024 meer belastingen betaalt.
Betalingskorting verdwijnt
Waar jij als ondernemer voorheen een betalingskorting voor de voorlopige aanslag van de inkomstenbelasting ontving, is dit vanaf de horeca wetgeving 2024 niet meer het geval. Je krijgt de korting nu nog als je in één keer de voorlopige aanslag betaalt. Daardoor maakt het niet uit of je de voorlopige aanslag inkomstenbelasting in termijnen voldoet of in één keer overmaakt.
Zelfstandigenaftrek omlaag
Het bedrag dat je van de winst mag aftrekken daalt in 2024 1280 euro, van 5030 euro naar 3750 euro. Daardoor betaal in 2024 meer belasting.
Tarief box 3 sneller omhoog
Je gaat in januari meer belasting betalen door de tariefwijzing van box 3 van de inkomstenbelasting. Het tarief gaat op 1 januari 2024 omhoog van 32 naar 34 procent. Ook in 2024 blijft dit tarief gelden. Het heffingsvrije vermogen, het deel waarover je geen belasting betaalt, blijft in 2024 57.000. Is er sprake van een fiscale partner? Dan is dat bedrag samen 114.000.
